国家发展改革委等部门关于做好2025年享受税收优惠政策的集成电路企业或项目、软件企业清单制定工作的通知（发改高技〔2025〕385号）

解读：各省、自治区、直辖市及计划单列市、新疆生产建设兵团发展改革委、工业和信息化主管部门、财政厅（局），海关总署广东分署、各直属海关，国家税务总局各省、自治区、直辖市、计划单列市税务局。

（一）政策背景

为促进我国集成电路产业和软件产业持续健康发展，根据《国务院关于印发新时期促进集成电路产业和软件产业高质量发展若干政策的通知》和配套政策有关规定，以及《财政部、税务总局、国家发展改革委、工业和信息化部关于提高集成电路和工业母机企业研发费用加计扣除比例的公告》有关规定。

（二）清单范围

《国务院关于印发新时期促进集成电路产业和软件产业高质量发展若干政策的通知》（以下简称《若干政策》）第(一)条提及的国家鼓励的集成电路线宽小于28纳米(含)、线宽小于65纳米(含)、线宽小于130纳米(含)的集成电路生产企业或项目的清单;

《若干政策》第(三)、(六)、(七)、(八)条和《财政部、海关总署、税务总局关于支持集成电路产业和软件产业发展进口税收政策的通知》、《财政部、国家发展改革委、工业和信息化部、海关总署、税务总局关于支持集成电路产业和软件产业发展进口税收政策管理办法的通知》提及的国家鼓励的重点集成电路设计企业和软件企业，集成电路线宽小于65纳米(含)的逻辑电路、存储器生产企业，线宽小于0.25微米(含)的特色工艺集成电路生产企业，集成电路线宽小于0.5微米(含)的化合物集成电路生产企业和先进封装测试企业，集成电路产业的关键原材料、零配件(靶材、光刻胶、掩模版、封装载板、抛光垫、抛光液、8英寸及以上硅单晶、8英寸及以上硅片)生产企业，集成电路重大项目和承建企业的清单;

《财政部、税务总局、国家发展改革委、工业和信息化部关于提高集成电路和工业母机企业研发费用加计扣除比例的公告》（以下简称《公告》）提及的国家鼓励的集成电路生产企业或项目归属企业、国家鼓励的集成电路设计企业清单。

（三）申报要求

2024年已列入清单的企业：若需享受2025年新一年度税收优惠政策（进口环节增值税分期纳税政策除外），需在2025年重新申报。

申报时间：2025年3月31日至4月18日。

申报方式：在信息填报系统（国家发改委公众端统一登录平台）中提交申请。

生成纸质文件加盖企业公章，连同必要证明材料（电子版、纸质版）报本省、自治区、直辖市及计划单列市、新疆生产建设兵团发展改革委或工业和信息化主管部门（由地方发展改革委确定接受单位）。经审计的企业会计报告须在提交申请时一并提交。

（四）审核流程

初核：地方发改和工信部门根据企业条件和项目标准，对企业申报的信息进行初核。

报送：初核通过后，报送至国家发展改革委、工业和信息化部。

联审确认与印发：关键原材料、零配件生产企业清单：由国家发展改革委、工业和信息化部、财政部、海关总署、税务总局进行联审确认并联合印发。

集成电路重大项目清单：由国家发展改革委、工业和信息化部形成清单后函告财政部，财政部会同海关总署、税务总局最终确定。

国家鼓励的集成电路生产企业或项目归属企业、设计企业清单：由国家发展改革委、工业和信息化部、财政部、税务总局进行联审确认并联合印发。

（五）税收优惠政策

预缴申报与优惠享受：列入清单的企业在下一年度企业所得税预缴申报时，可自行判断是否符合条件。如符合条件，在预缴申报时可先行享受优惠。年度汇算清缴时，如未被列入下一年度清单，按规定补缴税款，依法不加收滞纳金。

查询与告知：申请享受《若干政策》第（一）、（三）、（六）、（七）条提及的税收优惠政策，财关税〔2021〕4号文提及的关税优惠政策，以及《公告》提及的研发费用加计扣除政策的，可于汇算清缴结束前，从信息填报系统中查询是否列入清单。享受《若干政策》第（八）条优惠政策的，由企业所在地直属海关告知相关企业。

（六）企业变更

已享受《若干政策》第(一)、(三)、(六)、(七)条提及的税收优惠政策，财关税〔2021〕4号文提及的关税优惠政策的企业或项目，以及《公告》提及的研发费用加计扣除政策的企业或项目归属企业发生更名、分立、合并、重组以及主营业务重大变化等情况，应及时向地方发改和工信部门报告，并于完成变更登记之日起60日内，将企业重大变化情况表和相关材料报送国家发展改革委、工业和信息化部(以省级部门上报文件落款日为准)。

国家发展改革委、工业和信息化部会同相关部门确定发生变更情形后是否继续符合享受优惠政策的企业条件或项目标准。

（七）日常监管

地方发改和工信部门会同财政、海关、税务部门对清单内的企业加强日常监管。

在监管过程中，如发现企业存在以虚报信息获得减免税资格问题，应及时联合核查，并联合上报国家发展改革委、工业和信息化部进行复核。国家发展改革委、工业和信息化部会同相关部门复核后，对确不符合享受优惠政策条件和标准的企业或项目，将函告财政部、海关总署、税务总局按相关规定处理。

（八）企业责任

企业对所提供材料和数据的真实性负责，申报企业应签署承诺书。

申报如出现失信行为，则接受有关部门按照法律、法规和国家有关规定处理，涉及违法行为的信息记入企业信用记录，纳入全国信用信息共享平台，并在“信用中国”网站公示。

（九）实施时间

本通知自印发之日起实施，并适用于企业享受2024年度企业所得税优惠政策和财关税〔2021〕4号文规定的进口税收政策，以及《公告》提及的研发费用加计扣除政策。

列入清单的企业，如果2024年已列入清单的企业如需享受新一年度税收优惠政策（进口环节增值税分期纳税政策除外），需要在2025年重新申报。申请列入清单的企业应在2025年3月31日至4月18日期间登录信息填报系统（https://yyglxxbs.ndrc.gov.cn/xxbs-front/）提交申请，并生成纸质文件加盖企业公章，连同必要证明材料（电子版和纸质版）报送至本省、自治区、直辖市及计划单列市、新疆生产建设兵团发展改革委或工业和信息化主管部门。

列入清单的企业在下一年度企业所得税预缴申报时，可以自行判断是否符合条件。如果符合条件，可在预缴申报时先行享受优惠。年度汇算清缴时，如果企业未被列入下一年度清单，则需按规定补缴税款，但依法不加收滞纳金。

申请享受《若干政策》第（一）、（三）、（六）、（七）条提及的税收优惠政策，财关税〔2021〕4号文提及的关税优惠政策，以及《公告》提及的研发费用加计扣除政策的企业，可以在汇算清缴结束前，通过信息填报系统查询是否列入清单。而享受《若干政策》第（八）条优惠政策的企业，则由企业所在地直属海关告知相关企业。